Řešení otázek a procvičení z 13. lekce

1303

Řešení otázek a procvičení z 13. lekce

RNDr. Ivan Brychta, Ing. Jana Kolářová

Z možností u každé z otázek měla být vybrána jediná nebo více správných a volbu bylo třeba zdůvodnit.

1) Co patří mezi předpoklady k tomu, aby ORD v jiném členském státě mohla uplatnit nárok na vrácení tuzemské DPH:

A) žadatel nemá sídlo v tuzemsku, provozovna v tuzemsku nevadí,

B) žadatel neuskuteční v období, za které žádá o vrácení daně, v tuzemsku žádná plnění, až na v zákoně uvedené výjimky,

C) žadatel může uskutečnit v období, za které žádá o vrácení daně, osvobozená plnění s místem v tuzemsku.

Správná je odpověď B). ORD v jiném členském státě může v tuzemsku žádat o vrácení DPH za podmínek v § 82a ZDPH. V § 82a odst. 1 ZDPH jsou uvedeny i výjimky – plnění, které může žadatel uskutečnit v období, za které žádá o vrácení daně, s místem plnění v tuzemsku. Mezi těmito výjimkami ale nenalezneme všechna plnění osvobozená s nárokem na odpočet DPH (jen některá – vývoz nebo plnění podle § 68 ZDPH a § 82a odst. 1 ZDPH), proto je odpověď ad C) chybně. Chybná je také odpověď ad A), neboť v tuzemsku nesmí mít žadatel ani provozovnu.

2) Zvláštní režim jednoho správního místa (MOSS) při poskytnutí telekomunikačních služeb českou firmou německé osobě nepovinné k dani:

A) lze aplikovat,

B) nelze aplikovat,

C) se aplikuje povinně.

Správná je pouze odpověď A). Telekomunikační služby patří mezi služby v § 110b odst. 1 ZDPH, na které lze režim aplikovat. Česká firma má ale možnost řešit odvod DPH (v tomto případě v Německu) nikoliv pomocí MOSS, ale registrací k DPH v Německu. Z toho plyne, že jedinou správnou je odpověď ad A), a naopak odpovědi ad B) ani ad C) správné nejsou.