ReprezentaceGarance

24.9.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů by měli respektovat, že mezi výdaje (náklady) vynaloženými na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů nelze zařadit výdaje na reprezentaci. Obdobně tomu je v oblasti daně z přidané hodnoty, protože plátci daně z přidané…

Autorský honorářGarance

10.9.2024, Ing. Ondřej Burian, Ing. Jan Zábrodský, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obchodní majetekGarance

3.9.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve výkladu této poměrně rozsáhlé problematiky si po odkazech na právní úpravu vysvětlíme, jak zákon o daních z příjmů definuje pojem obchodního majetku pro právnické a fyzické osoby. De facto celý výklad týkající se ZDP pak bude věnován fyzickým osobám, ať už…

Směna majetkuGarance

20.8.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Směna majetku představuje jednu z četných možností, jak v podnikatelské praxi zcizit stávající majetek a nabýt majetek nový. Ačkoliv z účetního a následně i daňového pohledu byla směna majetku v poslední době poměrně frekventovaným tématem, není její právní…

Fond sociálníGarance

31.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika sociálního fondu se týká velké skupiny zaměstnavatelů a jejich zaměstnanců s tím, že se výrazně liší právní úprava této oblasti do konce roku 2023 a od roku 2024.

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

23.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Závodní stravování od 1. 7. 2024Garance

18.7.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona o daních z příjmů razantním způsobem změnila daňová pravidla poskytování nejčastějšího benefitu, kterým je bezesporu zajištění stravování zaměstnanců. Proto se podrobně věnujeme daňovému posouzení jeho zabezpečení z pohledu zaměstnavatelů a…

Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska věřiteleGarance

26.6.2024, Ing. Pavel Běhounek, Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Soukromoprávní podstata smluvních typů „smlouva o úvěru” a „smlouva o zápůjčce” je vysvětlena v článku  Úvěry a zápůjčky - právní úprava . Problematika bezúročných zápůjček je vysvětlena v článku  Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčky  a  Úvěry a zápůjčky -…

Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska dlužníkaGarance

19.6.2024, Ing. Pavel Běhounek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP”) stanovuje pro daňovou uznatelnost úroků z úvěrů a zápůjček, případně úvěrových finančních nástrojů, v různých svých ustanoveních podmínky testování daňové účinnosti. Pro usnadnění orientace v jednotlivých testech uvádíme na…

Nízká kapitalizaceGarance

6.6.2024, Ing. Aleš Pekárek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…

Finanční leasing a daň z příjmůGarance

23.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme daňovým vlivům finančního leasingu („FL”), tj. jeho aplikaci pro daň z příjmů. Zjišťujeme, jaké podmínky je třeba splnit pro uznání nájemného jako daňového výdaje.…

Dlouhodobý majetek - optimalizační postupyGarance

21.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za daňovou optimalizaci můžeme při troše zjednodušení označit legální úpravu daňového základu při řízeném využití nástrojů, kterými lze pomocí ustanovení ZDP upravovat základ daně a daň, či výši daňové…

Dlouhodobý hmotný majetek - odpisováníGarance

16.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy jsou určitou formou časového rozložení nákladů vynaložených na pořízení DHM. Je-li doba použitelnosti DHM delší než 1 rok a pořizovací cena přesáhla limit stanovený pro účely účetnictví (daňový limit je stanoven ve výši 80 000 Kč), není možné celkový…

Dlouhodobý hmotný majetek - pořízeníGarance

14.5.2024, Ing. Radko Doležal, Ing. Jiří Řehák, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý hmotný majetek (DHM) je vymezen v § 7 vyhlášky č. 500/2002 Sb. pro podnikatele (dále jen Vyhláška nebo PVZÚ). Zákon o daních z příjmů (dále jen ZDP) pak používá pojem hmotný majetek (HM), který definuje v § 26 ZDP.…

Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance

26.4.2024, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.

AutomobilGarance

26.3.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti s podnikatelskou činností rozlišujeme pro daňové účely u osobních automobilů a motorových vozidel dva režimy. V prvním jde o vozidla firemní, služební, podniková apod., tj. vozidla vložená do  obchodního majetku . Ve druhém režimu jde o vozidla…

Osvobození od daně z příjmůGarance

19.3.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy osvobozené od daně z příjmů patří do kategorie příjmů, které sice dani z příjmů podléhají, tj. jsou předmětem daně, ale současně jsou od ní osvobozeny. Využití těchto daňově zvýhodněných režimů může být významným nástrojem daňové optimalizace.…

Doplňkové penzijní spoření (dříve: Penzijní pojištění)Garance

7.3.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Doplňkové penzijní spoření je osobní spoření na penzi se státním příspěvkem. Je součástí tzv. třetího důchodového pilíře, který je jednou ze tří součástí českého důchodového systému. Bylo zavedeno v roce 2013 jako nástupce předchozího institutu známého jako…

Úroky z hypotečních úvěrů a ze stavebního spořeníGarance

21.2.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se budeme zabývat nepodnikatelskými úroky u fyzických osob, které neovlivňují přímo daňové náklady, ale za určitých podmínek mohou ovlivnit jako  nezdanitelná částka základ daně  fyzických osob, včetně podnikatelů.…

341 - Daň z příjmůGarance

16.2.2024, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtují se zde zaplacené zálohy na daň z příjmů právnických a fyzických osob, které vedou účetnictví. Od roku 2023 i zálohy na daň z neočekávaných zisků. Ke konci rozvahového dne se na tomto účtu zaúčtuje závazek účetní jednotky ze splatné daně k finančnímu…

Mzda a její zdaněníGarance

30.1.2024, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V podnikatelské sféře lze mzdu sjednat v pracovní smlouvě, v kolektivní smlouvě nebo v jiné smlouvě. Mzdu lze také určit jednostranně mzdovým výměrem nebo vnitřním předpisem. Mzda musí být sjednána nebo stanovena písemně před výkonem práce, za kterou…

Ostatní příjmy FOGarance

29.1.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Ostatní příjmy” je explicitní pojem zákona o daních z příjmů. Je popsán v § 10 ZDP a označuje takové příjmy fyzických osob, které nelze zařadit do specifičtějších kategorií. Ostatní příjmy jsou jedním z dílčích  základů…

Manželé a daň z příjmůGarance

17.1.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…

Home office a daněGarance

5.1.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Článek je věnován stále aktuálnímu tématu „práci na dálku” („z domova”), běžně nazývanému jako „home office”, který je velmi rozšířen.

Archivace dat ve mzdové a personální oblastiGarance

4.1.2024, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Archivace dat se provádí podle potřeby zaměstnavatele, tj. u některých dokladů pravidelně měsíčně, u jiných až po  skončení kalendářního roku . Po skončení kalendářního roku je nutné provést archivaci dokumentů vždy, a to v souladu s právními předpisy, které…

Slevy na dani z příjmů FOGarance

18.12.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

ZDP upravuje několik typů snížení daně z příjmů FO formou slevy na dani, v závislosti na osobní situaci poplatníka. Poněkud specifická úprava platí pro slevu na děti vyživované ve společné domácnosti, které se věnujeme ve druhé části. Obsahem tohoto článku…

Paušální režim a optimalizace daně z příjmů fyzických osobGarance

30.11.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nájem - daň z příjmů FOGarance

14.11.2023, Ing. Martin Veselý, Ing. Ondřej Burian, Ing. Jan Zábrodský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá příjmy fyzických osob plynoucími z nájmu (pronájmu), resp. podnájmu nemovitého či movitého majetku, a to čistě z pohledu daně z příjmů. Dani z přidané hodnoty je věnován samostatný článek  (Pro)nájem -…

Jednatel s.r.o.Garance

31.10.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme postavení jednatele, základní pravidla dle zákona o obchodních korporacích a také aspekty daňové.

Prodej nemovitých věcí v daníchGarance

17.10.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z příjmů - darováníGarance

1.10.2023, Ing. Daniela Lampová, Ing. Zuzana Rylová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy nabyté darováním jsou součástí tzv. bezúplatných příjmů a od roku 2014 jsou předmětem daně z příjmů jak u fyzických, tak u právnických osob.

Spojené osobyGarance

1.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…

Srážková daňGarance

21.6.2023, Ing. Zuzana Rylová PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Podstata srážkové daně spočívá ve skutečnosti, že daňovou povinnost poplatníka, ať už fyzické nebo právnické osoby, sráží a odvádí pod svou majetkovou odpovědností plátce, který příjem podléhající srážkové dani poplatníkovi vyplácí. Povinnosti související…

Příjmy fyzických osob z kapitálového majetkuGarance

10.5.2023, Ing. Zuzana Rylová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy, které se zahrnují do tohoto dílčího základu daně, mají nejčastěji povahu výnosu z držby finančního majetku např. obchodních podílů, cenných papírů (podíly na zisku) nebo z uložení peněžních prostředků u finančních institucí a také úroků z poskytnutých…

PozemekGarance

9.3.2023, Ing. Martin Veselý, Ing. Ondřej Burian, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zálohy na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnostiGarance

28.2.2023, Ing. Zuzana Rylová, PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Správný výpočet záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „zálohy na daň”) je nezbytnou podmínkou pro  roční zúčtování mezd  nebo pro podání  daňového přiznání . Podkladem pro výpočet je stanovení zdanitelných příjmů ze  závislé…

Elektronický podpisGarance

10.1.2023, MVDr. Milan Vodička, Zdroj: Verlag Dashöfer

Elektronickým podpisem se rozumí „data v elektronické podobě, která jsou připojena k jiným datům v elektronické podobě nebo jsou s nimi logicky spojena a která podepisující osoba používá…

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Jiný majetekGarance

2.6.2022, Ing. Ondřej Burian, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”) definuje pro účely daní z příjmů  hmotný majetek , přičemž jde o vymezení taxativní. Hmotným majetkem je také dle § 26 odst. 2 písm. f) jiný majetek jakožto jedna z…

Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetkuGarance

20.10.2021, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Technickým zhodnocením se pro účely ZDP rozumí vždy výdaje na dokončené nástavby, přístavby a stavební úpravy, rekonstrukce a modernizace majetku, pokud převýšily u jednotlivého majetku v úhrnu ve zdaňovacím období částku 80 000…

Dlouhodobý nehmotný majetek - odpisováníGarance

13.7.2021, Ing. Radko Doležal, Ing. Jiří Řehák, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nehmotný majetek je v jednotlivých právních a ekonomických disciplínách definován různě. Největší změnou je skutečnost, že zákon o daních z příjmů vypouští s účinností od 1. 1. 2021 regulaci nakládání s tímto majetkem. Následky tohoto kroku jsou složitější,…

Dlouhodobý hmotný majetek - vyřazeníGarance

15.6.2021, Ing. Radko Doležal, Ing. Jiří Řehák, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyřazení DHM je poslední fází jeho využívání v obchodní společnosti. Ostatní kapitoly k dlouhodobému hmotnému majetku se věnují hlavním daňovým a účetním postupům při  pořízení , zařazení a  odpisování DHM , důležité je však i dodržování postupů při vyřazování…

Závislá činnost - příjmy, které nejsou předmětem daněGarance

11.2.2021, Ing. Jan Molín, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou základní informace týkající se některých příjmů ze závislé činnosti, které nejsou předmětem daně z příjmů fyzických osob.

Srážková daň z příjmů z podílů na ziskuGarance

5.11.2020, Ing. Michal Šindelář, Zdroj: Verlag Dashöfer

Srážková daň z podílů na zisku je daní konečnou. Obchodní korporace, která podíl na zisku vyplácí, je povinna srazit daň (nejedná-li se o osvobozený příjem mateřské společnosti) při výplatě podílů, nejpozději do konce třetího měsíce následujícího po měsíci, v…

Elektronické podáníGarance

30.7.2020, MVDr. Milan Vodička, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podáním se rozumí právní jednání vůči orgánu veřejné moci. Obecně platnými požadavky je určení toho, kdo jej činí, čeho se týká a co je navrhováno. Bez ohledu na označení je podání posuzováno vždy podle svého obsahu. Pro elektronickou formu podání se používá…

Paušální výdajeGarance

3.10.2019, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník daně z příjmůGarance

28.11.2017, Ing. Ondřej Burian, Ing. Jan Zábrodský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při posuzování zdanění příjmů a pro správné stanovení daňové povinnosti se musíme zabývat zejména těmito otázkami:

Škoda v daních a účetnictvíGarance

1.8.2017, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Se vznikem škody a s problematikou její náhrady se v rámci své podnikatelské či jiné činnosti setkal téměř každý. Jestliže budeme hovořit o náhradě škody, je třeba nejprve vymezit, co se považuje za škodu samotnou.Skutečnou škodou se rozumí majetková újma…

Transformace výsledku hospodaření na základ daněGarance

14.12.2016, Ing. Zdenka Cardová, Ing. Jindřich Carda, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výsledek hospodaření v účetnictví zahrnuje veškeré položky nákladů a výnosů, které se týkají hospodaření firmy ve sledovaném období, bez ohledu na to, zda daňové předpisy jejich zahrnutí do základu daně umožňují, resp. nařizují či nikoliv. Rozdíl mezi…