Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tzv. „bezúplatné příjmy” byly nově komplexně zahrnuty do předmětu daně z příjmů od 1. ledna 2014, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…
Zůstatková cenaGarance
4.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci daně z příjmů se nejvíce zajímají u daňově odpisovaného hmotného majetku o optimalizaci výše odpisů (viz komplex článků k odpisování a technickému zhodnocení ), která vychází ze správně stanovené vstupní ceny . Neméně důležitá je však také…
Vstupní cenaGarance
30.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro většinu poplatníků daně z příjmů představuje významnou nákladovou položku částka daňových odpisů, která se zjistí ze správně stanovené vstupní ceny, které se věnuje tento článek.…
Územní působnost zákona o DPHGarance
15.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Územní působnost ZDPH je řešena v § 3 ZDPH a odpovídající ustanovení Směrnice najdeme v článcích 5–8. Vymezení územní působnosti je důležité z mnoha důvodů. Plátce musí znát přesný rozsah území, které je pro účely ZDPH považováno za území Evropského…
Elektronické služby, telekomunikace, rozhlasové a televizní vysíláníGarance
13.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při určování místa plnění u vybraných služeb, kterými v tomto textu rozumíme telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytované služby, je potřeba vzít v úvahu následující kritéria:Je příjemcem služby osoba povinná k…
Sazby DPH ve stavebnictvíGarance
8.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Uplatňování daně z přidané hodnoty ve stavebnictví vychází z požadavků evropských předpisů. Sníženou sazbu při výstavbě nebo dodání staveb lze uplatnit jenom u sociální výstavby, u technického zhodnocení a oprav ji lze aplikovat rovněž u dokončených staveb pro…
Přeměny obchodních korporací z pohledu daně z příjmů právnických osobGarance
6.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku bude vysvětleno, co jsou to přeměny společností a jaké jsou jejich dopady z pohledu daně z příjmů právnických osob. Vzhledem k tomu, že budou rozebrány daňové souvislosti z pohledu daně z příjmů právnických osob, také se dotkneme oblasti…
Daňové subjekty a jejich role v DPHGarance
30.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klasifikace osob v zákoně o DPH určuje rozsah jejich práv a povinností pro účely DPH. Orientace v pojmosloví a rozdělení osob v zákoně o DPH znamená znalost těchto práv a povinností a snižuje riziko chyby. Daňovým subjektem se podle § 20 DŘ rozumí poplatník,…
Dočasné přidělení pracovní síly a DPHGarance
25.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2012 je do zákoníku práce vloženo ustanovení § 43a, podle kterého lze sjednat dočasné přidělení zaměstnance k jinému (tzv. ekonomickému) zaměstnavateli. Ve smyslu uvedeného ustanovení mohou zaměstnavatel a osoba, ke které je zaměstnanec dočasně…
Účetnictví - možnosti daňové optimalizaceGarance
23.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jedním ze základních daňových pravidel je návaznost základu daně na účetní výsledek hospodaření. Toto pravidlo je stanoveno v § 23 odst. 10 ZDP, kde je uvedeno, že pro zjištění základu daně se vychází z účetnictví (vedeného v souladu se zákonem o účetnictví),…
Rezerva na restrukturalizaciGarance
16.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Abeceda daňových nákladůGarance
16.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku Vám nabízíme v abecedním pořadí přehled vybraných položek, které posuzujeme, jestli jsou nebo nejsou daňovým nákladem. Nebo se jedná o pojmy běžně používané při testování nákladů, dále je nazýváme jako kategorie. Doplňujeme, že jsme pod písmeno…
Rezerva na opravy hmotného majetkuGarance
15.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době upravuje způsob tvorby a výši rezerv, které jsou nákladem vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů u poplatníků daní z příjmů, uvedený zákon o rezervách pro zjištění základu daně z…
Rezerva na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelůGarance
12.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato rezerva je daňově uznatelná pouze pro nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů uvedených na trh do dne 1. ledna 2013.Zákon o odpadech (č. 185/2001 Sb.), přijal s účinností od 1. 1. 2013 úpravu uvedenou v § 37p – Financování nakládání s elektroodpadem…
Rezerva na daň z příjmůGarance
11.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rezerva na daň z příjmů se vykazuje v případě, kdy okamžik sestavení účetní závěrky předchází okamžiku řádného vyčíslení daně a zaúčtuje se ve výši předpokládané…
Daň jako daňový nákladGarance
11.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Navazujeme na výklad v obecném textu Daňově uznané náklady a v tomto článku se zaměříme na složitější problematiku, kterou je posuzování daně, jestli může být daňově účinnou…
RezervyGarance
10.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rezervy jsou jedním ze základních nástrojů zásady opatrnosti v pasivech rozvahy. Zásada opatrnosti je definována v zákoně o účetnictví následovně:
Daň silničníGarance
9.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základní normou je zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, který byl od své účinnosti již několikrát novelizován.
Zvláštní způsob zajištění DPHGarance
4.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Více než deset let lze podle zákona o dani z přidané hodnoty uplatňovat specifický daňový institut, tzv. zvláštní způsob zajištění DPH, tj. ustanovení § 109a ZDPH, který nabízí odběratelům v obchodních vztazích možnost vyhnout se případnému riziku ručení za…
Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance
3.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…
SpoluvlastnictvíGarance
27.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Spoluvlastnictví může mít celou řadu daňových dopadů, a to nejen u daně z příjmů; proto se postupně budeme zabývat jednotlivými typy daní. V zásadě se jedná o:
Krácení nároku na odpočet DPHGarance
28.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Každého plátce daně z přidané hodnoty právem zajímá, za jakých podmínek získá daň z přidané hodnoty u přijatého zdanitelného plnění . Tomuto základní právu se věnuje text Nárok na odpočet…
Přeměny společností a vliv daně z přidané hodnotyGarance
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se z pohledu daně z přidané hodnoty věnujeme komplikovanějšímu tématu přeměn obchodních korporací, zjednodušeně vlivu právního nástupnictví u právnické osoby. Přeměny obchodních společností lze obecně popsat jako způsoby zrušení obchodní…
Dary a daň z příjmůGarance
16.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mnoho poplatníků, ať už daně z příjmů fyzických nebo právnických osob řeší, jak má postupovat u přijatých darů (bezúplatných plnění), ale také, jestli jimi poskytnuté dary je možné využít pro snížení daňové povinnosti. Na tyto otázky nabízíme odpovědi v…
Pořizovací cena v daních a účetnictvíGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořizovací cenu zkoumáme nejen z pohledu účetního a pro daň z příjmů, ale pro mnohé možná překvapivě též kvůli dani z přidané hodnoty. Jedná se proto o široké téma, kterému se věnujeme v tomto článku s tím, že jsme se soustředili zejména na tzv. dlouhodobý…
Jiný majetekGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”) definuje pro účely daní z příjmů hmotný majetek , přičemž jde o vymezení taxativní. Hmotným majetkem je také dle § 26 odst. 2 písm. f) jiný majetek jakožto jedna z…
Prodej nemovitých věcí v daníchGarance
24.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oprava nemovitých věcí a korekce DPHGarance
17.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od dubna 2019 mají plátci daně z přidané hodnoty novou povinnost, sledují opravy provedené na nemovitých věcech, a to ve vztahu k původnímu nároku na odpočet daně z přidané hodnoty. Této povinnosti, která znamená průlom v „korekcích” DPH, neboť řešíme časový…
Prodej majetku FO a daňové vlivyGarance
10.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku rekapitulujeme, jak se musí fyzická osoba, ať už podniká či nikoliv, vypořádat s daňovým režimem, pokud prodává majetek. Stěžejní je posouzení z pohledu daně z příjmů, které krátce doplníme též o pravidla platná pro daň z přidané hodnoty,…
Cizinci - zaměstnáváníGarance
3.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V posledních letech dochází ke stále většímu nárůstu mezinárodního obchodu a s tím souvisejícího pohybu pracovních sil. Na území ČR vykonává práci celá řada zaměstnanců zahraničních společností a naopak tuzemští zaměstnavatelé vysílají své zaměstnance k výkonu…
Záznamní evidence DPHGarance
27.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o dani z přidané hodnoty je skutečně samostatnou daňovou normou a jednoznačně definuje podmínky pro fungování této nepřímé daně. Jednou z nich je obsah tzv. evidence pro daňové účely (pro náš výklad „záznamní evidence”), kterou rozumíme v širším pojetí…
Přerušení pracovní cesty z důvodů na straně zaměstnanceGarance
22.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Již od roku 2007 mohou zaměstnanci v průběhu pracovní cesty spojit pracovní povinnosti se svými soukromými zájmy. Je tomu tak z toho důvodu, že zákoník práce připouští přerušení pracovní cesty z důvodů na straně zaměstnance před nástupem výkonu práce anebo po…
Zdaňování jednatelů, společníků a členů statutárních orgánů společnosti s ručením omezeným a členů orgánů ostatních právnických osobGarance
20.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy členů orgánů právnických osob se zdaňují jako příjem ze závislé činnosti podle § 6 ZDP. To znamená, že např. jednatelé budou zdaňováni ve stejném režimu jako běžní zaměstnanci sazbou daně 15% ze základu daně. Pokud jednatel (člen či předseda…
Zahraniční pracovní cestyArchiv
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel poskytne zaměstnanci při zahraniční pracovní cestě zahraniční stravné v cizí měně. Na rozdíl od tuzemského stravného je zahraniční stravné stanoveno takovým způsobem, aby pokrylo všechny náklady na stravování zaměstnance (v restauracích a…
Cestovní ruch - DPHGarance
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o dani z přidané hodnoty reflektuje – v mezích možností a pravidel vycházejících z evropské směrnice k DPH – specifika poskytování cestovních služeb a stanoví pro jejich aplikaci zvláštní režim, který vykazuje několik zásadních výjimek ve srovnání…
Účtová třída 5Garance
15.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V účtové třídě se účtují prvotní a ve vybraných případech i druhotné náklady narůstajícím způsobem od začátku účetního období.
Tuzemské pracovní cestyArchiv
14.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pracovní cestou je cesta za účelem výkonu práce mimo místo výkonu práce sjednané v pracovní smlouvě. Za pracovní cestu se také považuje cesta mimo místo pravidelného pracoviště. Zaměstnavatel je povinen poskytnout zaměstnanci cestovní náhrady, které musí…
604 - Tržby za zbožíGarance
14.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na tomto účtu se zachycují tržby z prodeje zboží souvztažně s účty skupiny 31x – Pohledávky, popřípadě s účty 351 a 351 – Pohledávky v rámci podnikatelských…
479 - Ostatní dlouhodobé dluhyGarance
13.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zachycují se zde jiné dlouhodobé dluhy, pro které nebyl určen žádný předcházející účet dlouhodobých dluhů, např. přijaté úvěry od nebankovních institucí.
601 - Tržby za vlastní výrobkyGarance
12.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na tomto účtu se zachycují tržby za vlastní výrobky souvztažně s účty skupiny 31x – Pohledávky, případně s účty 351 a 352 – Pohledávky v rámci podnikatelského…
595 - Dodatečné odvody daně z příjmůGarance
11.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na tomto účtu se účtují doměrky a vratky daně za minulá léta, dodatečné odvody daně z příjmů, kterými se opravují chyby a dodatečně zjištěné skutečnosti v přiznání k dani za předcházející zdaňovací období po podání…
477 - Dlouhodobé dluhy ke společníkůmGarance
11.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zachycují se zde například dlouhodobé dluhy ze zápůjček od společníků obchodní korporace, popř. dlouhodobé dluhy ke společníkům sdruženým ve společnosti (podrobněji viz účet 368 Dluhy ke společníkům sdruženým ve společnosti ).…
Účtová třída 4Garance
8.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve 4. účtové třídě se zachycují vlastní zdroje a cizí dlouhodobé zdroje.
472 - Dlouhodobé dluhy - podstatný vlivGarance
8.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na tomto účtu se zachycují přijaté dlouhodobé zápůjčky jednak od účetních jednotek, ve kterých účetní jednotka uplatňuje podstatný vliv; a jednak od účetních jednotek, které v účetní jednotce uplatňují podstatný…
471 - Dlouhodobé dluhy - ovládaná nebo ovládající osobaGarance
7.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zachycují se zde dlouhodobé dluhy vůči ovládaným osobám, mezi ovládanými osobami a vůči ovládajícím osobám, s výjimkou závazků vykazovaných na jiných účtech, a přijaté zápůjčky a úvěry.…
562 - ÚrokyGarance
5.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na tomto účtu se zachycuje povinnost z titulu předpisů úroků z úvěrových finančních nástrojů (vůči úvěrovým institucím včetně úroků z prodlení podle smlouvy o úvěru, v případě zápůjček atd.), finančních operací (například eskontace cenných papírů). Nepatří sem…
Cenné papíryGarance
5.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cennými papíry rozumíme listiny, jež představují peněžitou pohledávku, případně majetkový nárok vůči tomu, kdo tento cenný papír emitoval, tj. vydal. V tomto hesle se zabýváme základními účetními a daňový postupy s tím, že v úvodu uvádíme klasifikaci cenných…
558 - Tvorba a zúčtování zákonných opravných položekGarance
4.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Opravné položky se vytvářejí jen v případech přechodného snížení ocenění majetku - v případě zákonných opravných položek jde o pohledávky. Tvorba, zúčtování i rozpuštění opravných položek se účtuje souvztažně s účty nákladů. Opravné položky se zruší, pokud…