Řešení otázek a procvičení z 11. lekce

1103

Řešení otázek a procvičení z 11. lekce

RNDr. Ivan Brychta, Ing. Jana Kolářová

Úkolem z 11. lekce bylo vybrat u každé z následujících otázek jedinou nebo více správných možností a volbu zdůvodnit.

1) Ve kterých z následujících případů má plátce povinnost opravit výši daně:

A) zjistí-li, že při vyměření daně celním úřadem při dovozu došlo k nesprávně nižšímu vyměření daně,

B) při zvýšení základu daně na základě sjednaných podmínek, ke kterému dojde po datu uskutečnění zdanitelného plnění u poskytnuté služby osobou z jiného členského státu, kdy přiznává daň tuzemský plátce coby příjemce služby,

C) při dodatečném vrácení spotřební daně zaplacené v členském státě, ze kterého bylo zboží odesláno,

D) při snížení základu daně na základě sjednaných podmínek u zdanitelného plnění, ke kterému dojde po datu uskutečnění zdanitelného plnění,

E) pokud dojde k vrácení platby, u níž ke dni jejího přijetí vznikla povinnost přiznat daň a jestliže se zdanitelné plnění neuskutečnilo.

V případě A) má plátce pouze povinnost na to upozornit příslušný celní úřad (§ 42 odst. 12 ZDPH), ale opravu sám nemůže provést, čeká na rozhodnutí celního úřadu. Povinnost zvýšit základ daně a daň je v případě B), tedy plnění, kdy je plátcem osoba, pro kterou bylo plnění z jiného členského státu uskutečněno – viz § 42 odst. 11 ZDPH, kdy je odkazováno i na opravy podle § 42 odst. 1 až 9 ZDPH.

I v…